Por Crónicas
La Oficina del Asesor Jurídico del IRS ha emitido un memorando ofreciendo nueva orientación a las empresas de cannabis que luchan por cumplir con la obligación de presentar el Formulario 8300 cada vez que reciben un pago en efectivo superior a $10,000.
El memorando, dirigido a examinadores del Acta de Secreto Bancario que trabajan con compañías en la industria del cannabis, proporciona una serie de aclaraciones útiles sobre cómo completar correctamente el Formulario 8300, enfatizando que las empresas no están obligadas a marcar automáticamente la casilla de “transacción sospechosa” solo por estar involucradas en la industria del cannabis.
Dado el uso frecuente de efectivo en la industria del cannabis y las dificultades que algunas empresas pueden enfrentar para obtener arreglos bancarios adecuados, el Formulario 8300 es común.
Sin embargo, debido a la tensión continua entre las leyes estatales y federales con respecto al cannabis, puede ser complicado para las empresas cumplir con los informes al gobierno federal respecto a sus actividades comerciales de cannabis.
Entre las aclaraciones proporcionadas en el memorando se incluyen instrucciones sobre cómo informar el tipo de transacción y la descripción de los servicios. Para el tipo de transacción, las empresas deben seleccionar la casilla “Otros” y, para la descripción específica de los servicios, pueden optar por describir específicamente la transacción o usar el código NAICS apropiado si prefieren no incluir la palabra cannabis/marijuana.
Además, el memorando aclara que marcar la casilla de “transacción sospechosa” no exime a las empresas de la obligación de notificar al pagador sobre la presentación del Formulario 8300. En casos de marcado como sospechoso, se debería enviar una declaración de notificación escrita en lugar de una copia del formulario, a menos que exista un temor legítimo por la seguridad que justifique la no notificación, lo cual debe documentarse adecuadamente.
Las empresas también deben estar atentas a no ignorar las correspondencias del equipo de apoyo del Acta de Secreto Bancario del IRS ni continuar operando en violación de la orientación previamente proporcionada, para evitar posibles penalizaciones por desconsideración intencional.
El memorando subraya la importancia de la verificación de los datos de identificación de todas las partes involucradas en las transacciones de efectivo reportadas, aceptando como válidos los documentos que contengan una foto, nombre y fecha de vencimiento actual.
Este nuevo memorando del IRS representa un paso adelante en clarificar las obligaciones de las empresas de cannabis respecto al reporte de transacciones en efectivo y subraya el esfuerzo del IRS por facilitar el cumplimiento en una industria marcada por la complejidad legal y regulatoria.
